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重庆百货有限公司财务报表分析.doc

重庆百货有限公司财务报表分析

回忆却回不去了_i40
2019-02-15 0人阅读 告发 0 0 暂无简介

简介:本文档为《重庆百货有限公司财务报表分析doc》,可适用于高等教育范畴

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财务报表分析一、公司简介(一)公司的光辉过程重庆百货大楼股分有限公司前身为“重庆百货大楼”,缔造于年是西南地区最早的一家国有大型商业企业。年月经重庆市体改委批准由重庆百货大楼独家发起以定向募集方法设立“重庆百货大楼股分有限公司”,设立时总股本为,万股。年月经中国证监会第号文核准和上海证券买卖所上证上字第号文同意公司,万股内部职工股在上海证券买卖所挂牌上市。(二)公司前十位持股股东股东名称持股数(万股)持股比例重庆商社(团体)有限公司,中央汇金资产治理有限责任公司宇宙社保基金一零三组合重庆华贸国有资产经营有限公司中国建设银行股分有限公司富国中小盘精选混合型证券投资基金交通银行股分有限公司富国消费主题混合型证券投资基金中国建银投资有限责任公司中国农业银行股分有限公司富国天源沪港深均衡混合型证券投资基金赵永建重庆登康口腔护理用品股分有限公司???(三)公司高管高管成员董监高姓名高管职务任职日期学历年薪(万元)持股数量(万股)李勇总经理硕士及研究生陈雷副总经理硕士及研究生尹向东副总经理博士研究生周永才财务总监硕士及研究生尹向东董秘博士研究生刘绪文副总经理硕士及研究生??????董事会成员董监高姓名高管职务任职日期学历年薪(万元)持股数量(万股)何谦董事长博士研究生杨春林独立董事大专及其他刘斌独立董事博士研究生涂涌董事硕士及研究生高平董事硕士及研究生章新蓉独立董事本科李勇董事硕士及研究生???????监事会成员董监高姓名高管职务任职日期学历年薪(万元)持股数量(万股)徐晓勇监事会主席硕士及研究生陈迅监事本科谢洁职工监事硕士及研究生刘争鸣职工监事大专及其他??????(四)公司的关联方关联公司名称参控关系参控比例()投资金额(万元)被参控公司净利润(万元)被参股公司主营业务重庆商社新世纪百货有限公司子公司商业批发、零售重庆庆荣物流有限公司子公司仓储运载立刻消费金融股分有限公司联营企业?重庆重百九龙百货有限公司子公司商业批发、零售重庆重百商业保理有限公司子公司商业保理重庆商社信息科技有限公司子公司商业批发重庆商社电子发卖有限公司子公司商业批发重庆商社舒适家居有限公司子公司重庆商玛特科技有限公司子公司重庆电子器材有限公司子公司电器、电子元件等发卖安装??????(五)公司所在行业的特点百货公司是汗青最悠久的零售业态之一其差异于其他零售业态的特征为:具备豪华店堂从事大范畴经营地处城市中心或交通要道能较大范畴、地吸引大量顾客经营商品的范畴、广泛品种繁多治理上实行商品部制由各部门履行商品方针、发卖业务、商品治理并实行内部核算兼营一些其他项目为顾客供给多方位的办事。中国百货业目前正逐渐从高费用、强促销、一切从供应商要利润的竞争方法走向注重内化治理和树立百货本身品牌的形式。进一步来看一线城市中购物中心的兴起对传统百货业的冲击很大百货业的集中度连贯进步商洽方法也从单店逐步转向区域的总部而二、三线城市中随着奢侈品消费的迅速延伸一些能力雄厚的本土百货企业则采用自己署理高端品牌的方法来进步竞争力和利润水平。随着城市化进程的提速未来中国百货业将面临着更为广阔的市场。对百货企业来说要想在行业变革中站稳脚跟一方面要提升企业本身的商品取舍能力培育出自己的焦点价值另一方面可以加强与地产业的跨界同盟借助地产业向三、四线乃至四、五线大举扩张的契机连贯扩展版图。二、比较财务报表(一)比较资产负债表重庆百货大楼股分有限公司比较资产负债表?年年增减金额增减百分比流动资产:,,,,,,,,货币资金,,,,,,,,应收票据,,,,,,应收账款,,,,,,存货,,,,,,,,其他流动资产,,,,,,流动资产合计,,,,,,,,流动负债合计,,,,,,,,固定资产,,,,,,,,无形资产,,,,,,资产总额合计,,,,,,,,?????分析:应收票据本期数较上期数减少应收账款本期数较上期数减少预付款项本期数较上期数增加应收利息本期数较上期数减少其他应收款本期数较上期数减少其他流动资产本期数较上期数增加。年比较年整体盈利水平下降。(二)比较利润表重庆百货大楼股分有限公司比较利润表?年年增减金额增减百分比一、营业收入,,,,,,,,减:营业成本,,,,,,,,营业税金及附加,,,,,,发卖费用,,,,,,,,治理费用,,,,,,财务费用,,,,,,加:公允价值变动净收益,,,,,,投资收益,,,,,,二、营业利润,,,,,,营业外收入,,,,,,减:营业外支出,,,,,,此中:非流动资产处置净损失,,,,,,三、利润总额,,,,,,减:所得税,,,,,,四、净利润,,,,,,?????分析:年公司告竣营业收入亿元同比下降。年公司营业成本亿元同比下降。发卖费用较上期增长。治理费用较上期增长财务费用较上期增长。经济进入新常态居民收入增速下滑、消费意愿减弱。同时零售新旧渠道竞争激烈人工和租金成本增加消费需求和方法暴发较大变化传统零售企业纷纷加快转型。经历式购物、线上线下加快合并成为行业发展趋势。导致年的经营状况没有年的经营状况良好但是相较于整个行业是归于正常的水平。三、财务指标分析(一)偿债能力分析、短期偿债能力分析()流动比率年:流动比率=流动资产流动负债=,,,,,,=年:流动比率=,,,,,,=分析:该公司流动速率较低企业短期偿债能力比较弱。但是年较之年增长了注解该企业短期偿债能力会不间断较弱。()速动比率年:速动比率=速动资产流动负债=,,,,,,=年:速动比率=速动资产流动负债=,,,,,,=分析:速动比率低于该公司短期偿债能力偏低由于该公司流动比率也表明其短期偿债能力较弱综合两个数据则表示该公司近两年来短期偿债能力弱。况且该公司的速动比率低于行业的平均水平注解企业短期偿债能力问题较为严重。()现金比率年:现金比率=(速动资产应收账款)流动负债总额=(,,,,,),,,=年:现金比率=(速动资产应收账款)流动负债总额=(,,,,,),,,=分析:现金比率在百分之左右较为正常该公司的现金比率在百分之六十左右表明企业经营活动产生的现金流较多。弥补了该公司短期偿债能力较弱的缺陷。该公司的行业特点决定了现金比率要高于其他行业。、长期偿债能力分析()资产负债率:年:资产负债比率=负债总额资产总额*=,,,,,,=年:资产负债比率=负债总额资产总额*=,,,,,,=分析:企业的资产负债率在之间是比较正常的数值。但是近两年来都在百分之六十左右则注解该企业债务累赘较重企业资金能力较弱况且债权人的利益也缺乏保障。偿债能力行业水平短期偿债能力流动比率速动比率现金流动负债比率长期偿债能力资产负债率利息保障倍数?????(二)盈利能力分析()发卖净利率:年:发卖净利润=净利润营业收入*=,,,,,=年:发卖净利润=净利润营业收入*=,,,,,=分析:年一百元投入可以缔造元的净利润但是相比年却些许下降了元。注解盈利能力变弱。由于该企业资金周转周期较短结合行业水平发现该公司的发卖水平和竞争公司的水平相差无几。注解发卖情况发展平缓。()发卖毛利率:年:发卖毛利率=(营业收入营业成本)营业收入*=(,,,,,,),,,=年:发卖毛利率=(营业收入营业成本)营业收入*=(,,,,,,),,,=分析:毛利润和净利润差值为十五元况且年毛利润增加但是净利润却减少了注解该公司营业成本增加况且支付各项费用增加使得企业的获利能力变弱。()成本费用利润率:年:成本费用利润率=利润总额成本费用总*=,,,,,=年:成本费用利润率=利润总额成本费用总*=,,,,,=分析:成本费用利润反应的是企业为得到利润而付出的代价指标越高表明企业的成本费用掌握得越好。有毛利润率和净利润率的差值就能看出该企业的成本费用掌握较之年是有所减弱的。()资产净利率:年:资产净利率=净利润平均资产总额*=,,,,,=年:资产净利率=净利润平均资产总额*=,,,,,=分析:该公司盈利能力较之年是变弱了况且比较同行的数据发现企业的经营水平在平均水平。()净资产收益率:年:净资产收益率=净利润平均资产*=,,,,,=年:净资产收益率=净利润平均资产*=,,,,,=分析:企业的净资产收益率也是呈现下降的趋势但是在同行中是归于中等的水平。对企业投资人和债权人的确保度较好。(三)资产营运能力分析()应收账款周转率:年:应收账款周转率(次数)=营业收入平均应收账款余额=,,,,,=应收账款周转天数=应收账款周转率==年:应收账款周转率(次数)=营业收入平均应收账款余额=,,,,,=应收账款周转天数=应收账款周转率==分析:由于超市行业的特征收账速度很快所以该企业的收账速度是很快的。但是年整体是比年的收账速度变缓慢注解企业的资金流动在减缓。()存货周转率:年:存货周转率(次数)=营业成本平均存货余额=,,,,,,=存货周转天数(周期天数)=存货周转率==年:存货周转率(次数)=营业成本平均存货余额=,,,,,,=存货周转天数(周期天数)=存货周转率==分析:存货周转率两年来在下降但是年的周转次数却增加了两次周期也是短了注解该企业的经营能力加强发卖能力变强。资金的利用效率较高。()流动资产周转率:年:流动资产周转率(次数)=营业收入平均流动资产余额=,,,,,,=流动资产周转天数(周期天数)=流动资产周转率==年:流动资产周转率(次数)=营业收入平均流动资产余额=,,,,,,=流动资产周转天数(周期天数)=流动资产周转率==分析:流动资产周转率是表露企业流动资产周转速度的指标。年的周转速度角度较快节约了相对的流动资金进步资金的利用率。()固定资产周转率:年:固定资产周转率(次数)=营业收入平均固定资产净=,,,,,,=固定资产周转天数(周期天数)=固定资产周转率==年:固定资产周转率(次数)=营业收入平均固定资产净额=,,,,,,=固定资产周转天数(周期天数)=固定资产周转率==分析:固定资产周转率是表露企业固定资产周转情况衡量企业固定资产利用效率的指标。该企业的固定资产周转率是下降的注解企业的固定资产利用率没有年的利用率高。()总资产周转率:年:总资产周转率(次数)=营业收入平均资产总=,,,,,,=总资产周转天数(周期天数)=总资产周转率==年:总资产周转率(次数)=营业收入平均资产总=,,,,,,=总资产周转天数(周期天数)=总资产周转率==分析:成本费用利用率是表露企业全部资产的利用效率。年的利用效率比年的利用效率要高注解年的全部资产的使用效率比年要高。四、存在的主要问题、公司的短期偿债能力很弱长期偿债能力也不是很好所以该企业的整体偿债能力较弱。、公司的净利润率降低年的毛利润高于年但是净利润却低于年的净利润率注解该公司的营业成本增加公司的盈利能力下降。、治理费用较上期增长注解职工薪酬、折旧摊销费用增加。公司的在经营成本掌握要加强存货的发卖的也有待进步。五、改进建议、企业应该掌握经营成本争取在删减不必要的费用还有就是要取舍存货的的质量防止过多的存货。、增加资金的利用率整合公司各种资源进步公司的治理水平减少公司的治理费用。、公司应该要掌握支付各项期间费用的成本。、公司的投资项目要更注重收益。附录:年资产负债表:会计年度货币资金,,,买卖性金融资产,,应收票据,,应收账款,,预付款项,,,其他应收款,,应收关联公司款应收利息,,应收股利存货,,,此中:消耗性生物资产一年内到期的非流动资产其他流动资产,,流动资产合计,,,可供出售金融资产,,持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,,固定资产,,,在建工程,,工程物资固定资产清理临盆性生物资产油气资产无形资产,,开辟支出商誉长期待摊费用,,递延所得税资产,,其他非流动资产非流动资产合计,,,资产总计,,,短期借款,,买卖性金融负债应付票据,,,应付账款,,,预收款项,,,应付职工薪酬,,应交税费,,应付利息,应付股利,,其他应付款,,应付关联公司款一年内到期的非流动负债其他流动负债,,流动负债合计,,,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债,,非流动负债合计,,负债合计,,,实收资本(或股本),,资本公积,,盈余公积,,减:库存股未分配利润,,,少数股东权益,,外币报表折算价差非正常经营项目收益调整归属母公司一切者权益(或股东权益),,,一切者权益(或股东权益)合计,,,负债和一切者(或股东权益)合计,,,备注递延收益长期应付职工薪酬调入其他非流动负债。??年资产负债表:会计年度货币资金,,,买卖性金融资产,,,应收票据,,应收账款,,预付款项,,,其他应收款,,应收关联公司款应收利息,,应收股利存货,,,此中:消耗性生物资产一年内到期的非流动资产其他流动资产,,流动资产合计,,,可供出售金融资产,,持有至到期投资长期应收款长期股权投资,,投资性房地产,,固定资产,,,在建工程,,工程物资固定资产清理临盆性生物资产油气资产无形资产,,开辟支出商誉长期待摊费用,,递延所得税资产,,其他非流动资产,,非流动资产合计,,,资产总计,,,短期借款,,买卖性金融负债应付票据,,应付账款,,,预收款项,,,应付职工薪酬,,应交税费,,应付利息,应付股利,,其他应付款,,应付关联公司款一年内到期的非流动负债其他流动负债,,流动负债合计,,,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债,,递延所得税负债,,其他非流动负债非流动负债合计,,负债合计,,,实收资本(或股本),,资本公积,,盈余公积,,减:库存股未分配利润,,,少数股东权益,,外币报表折算价差非正常经营项目收益调整归属母公司一切者权益(或股东权益),,,一切者权益(或股东权益)合计,,,负债和一切者(或股东权益)合计,,,??年利润表:会计年度一、营业收入,,,减:营业成本,,,营业税金及附加,,发卖费用,,,治理费用,,勘探费用财务费用,,资产减值损失,,加:公允价值变动净收益,,投资收益,,此中:对联营企业和合营企业的投资收益感导营业利润的其他科目二、营业利润,,加:补贴收入营业外收入,,减:营业外支出,,此中:非流动资产处置净损失,,加:感导利润总额的其他科目三、利润总额,,减:所得税,,加:感导净利润的其他科目四、净利润,,归归于母公司一切者的净利润,,少数股东损益,,五、每股收益(一)根基每股收益(二)稀释每股收益??年利润表:会计年度一、营业收入,,,减:营业成本,,,营业税金及附加,,发卖费用,,,治理费用,,勘探费用财务费用,,资产减值损失,,加:公允价值变动净收益,,投资收益,,此中:对联营企业和合营企业的投资收益,,感导营业利润的其他科目二、营业利润,,加:补贴收入营业外收入,,减:营业外支出,,此中:非流动资产处置净损失,,加:感导利润总额的其他科目三、利润总额,,减:所得税,,加:感导净利润的其他科目四、净利润,,归归于母公司一切者的净利润,,少数股东损益,,五、每股收益(一)根基每股收益(二)稀释每股收益??

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