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财务大清查整改申报 村级财务清查整改申报.doc

财务大清查整改申报 村级财务清查整改申报

赵理会
2017-09-16 0人阅读 告发 0 0 暂无简介

简介:本文档为《财务大清查整改申报 村级财务清查整改申报doc》,可适用于综合范畴

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财务大清查整改申报村级财务清查整改申报当前村级财务存在的问题及整改措施村级财务治理工作是村级经济发展的底子性工作是村级经济健康发展不可缺少的主要构成部分。近几年来随着财务公开、民主理财轨制的张开和村署理会计轨制的履行村级财务治理逐步得到加强正在进一步走向健康、规范。但是新事态下必有新的特点。笔者从事村级财务审计多年在对村级财务审计过程中发现目前村级财务中还存在着相当多的一些问题。这些问题中有的是多年改不了的老问题有的则是新事态下的新问题都仍在感导和制约着村级经济的健康发展。现将存在问题归纳如下:一、现金出纳处的问题。村实行署理会计轨制以后村出纳员仍由村就地选用。这些同志中有相当一部分文明素质较低缺乏系统的专注底子知识对国度财经法规年度理解不透彻未经过合法培训上岗后后续教育也很少致使业务水平低下加之村出纳员。大都兼管银行存款在对银行存款治理的条件上也往往一知半解操作违纪违规存在问题众多。()是表现在现金治理问题上。主要有以下五个方面::出纳处白条抵帐、呆坏挂宕情况较为严重。:部分村干部有长期借用公款现象。:大笔资金在出纳处挂宕坐支没有归入村财务帐面治理。:一些经济富裕村现金实际存放量较大且因为安全问题有的存放在个人家中公私难分。、一些经济薄弱村因收支较少发票报账不及时往往个月份并在一起报帐无法及时表露村级财务的现状。()是表现在银行存款治理问题上。也有以下五个方面::银行存折多头开户出纳员个人名义开户部分出纳员调动较多的村个人名义的银行存折多达本。:呆滞折子长期不清理挂宕抵充现金:支票户不建银行帐支票户存款进出按现金收支入帐支票户存款余额并入现金科目结算。:货币资金公款私存理由是盘活资产、增值增利。:个别出纳员现金公私混淆突击盘点中现金余额时有不符。二、会计署理站帐户中的问题。村会计署理轨制履行以来村帐镇(街)管由镇(街)署理会计记帐这在一定程度上加强了村级财务的监督进步了帐户记载的规范。但是因为署理会计是在镇(街)统一记帐下村时间较少与村报帐员沟通相对也较少造成署理会计对某些帐务处理不够及时部分村集体资债帐实出现不符有的可能造成村集体资产流失的后患。具体表露在以下三个方面:()表现在在建工程完工后往往不能及时结转固定资产有的时间长达年感导了村级支出分配的正确核算。()表现在债务类科目帐实不符今后很有可能成为村集体资产流失的渠道。如某些村打折处理后的应付帐余款和一些村干部的欠发报酬不实今后很有可能造成村集体资产的流失。()表现在署理会计在记帐过程中工作还不够严谨时有一些低级记帐错误暴发感导村集体经济的收支核算正确。帐户上时有一些串户记帐的现象如:干部工奖干脆记入“治理费用”科目不通过“应付工资”科目核算一些农用设备记入“农业发展支出”科目没有进入“固定资产”科目治理等。这些会计科目处理的失误会使干部报酬难以查找核对容易在干部报酬结算找补时出现偏差会使村级固定资产失去帐户治理容易造成村集体资产的失控。三、支出发票的规范性问题。近几年来由于村级财务治理的加强村民财监小组和会计署理站的把关村级支出发票的支出额度真实性得到了进步但报入的发票仍然很不规范。主要表现有以下几个方面:()是支出发票中的无据支出单问题。:无椐支出单数量较多出奇是有一些村原本可以合并使用预支单支付的支出都是单人或单笔分列用无椐支出单支付人为造成无椐支出单泛滥成灾。:部分无椐支出单摘要简单缺少详尽内容和实质要素。出奇是一些基建支出无椐单与财务治理记帐条件相差甚远缺少工程合同、招投标资料缺少完工决算清单等附件。:作为基建支出应该条件用正式基建工程发票结帐付款但有较多行政村以节省基建资金为名用无椐支出单结算工程款帮助基建包工头逃避国度税收。:一些与企业的往来支出应该收取企业正式发票入帐但也往往用无椐支出单支付。此中问题不仅仅是增加了村财务支出发票中的无椐支出单数量其实质是村一些主职干部以村财务发票为媒介在帮助企业逃避缴税转移资金损害国度的利益也有可能在捞取个人得益。()是有一些支出发票正在从一个绝端走向另一个绝端。有一部分村因为署理站的把关只为求得正式发票不顾发票的摘要内容与实际支出是否相符只管金额相同就行。这种做法与无椐支出单相比问题只有更加严重。时间一长将无从查证。()是署理站退回给村的不规范发票挂宕在出纳员处不作处理消极对抗。会计署理站同志对村上报的发票查审加强后对一些可以取得正式发票的无椐支出单予以退回并条件调换正式发票。但村里对这一措施都抱消极对抗态度往往挂宕在出纳员处抵现根本没有去调换采取的办法是:“你不给报帐我就抵现金”这样一来虽然凭证中的不规范单据少了但现金科目中的问题更加严重了。四、村级资产防止流失、保值增值规避风险的问题。如何推动村级资产保值增值、防止流失、规避风险是行政村领导的首要工作目标但有一些村的领导难以做好这一点。表露在为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金以及应收款回收等诸方面。()表现在为个私企业盲目垫款造成村集体资产的流失。如有一些村的个私企业向村租用土地建造厂房立项时由村里出面帮办其立项所需的“散装水泥押金”由村里盲目为其垫付大都最终无法收回使村里造成集体资产流失。()表现在为企业代借贷款、拆借资金增加了村集体经济的风险。有一些经济较为富裕的行政村领导借商洽引资帮助企业发展为名为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金等行为增加了村集体经济的风险。一旦企业停止倒闭极易造成集体资产的流失。一些村的领导人在以帮助企业发展的理由后面是否还有个人得私利的问题也值得深思。()村帐中的应收款具备抓紧追收否则极易挂宕成为呆滞坏帐。有部分村的帐户中陈年挂宕、应收款至今数量较多症结因素是新官不理旧帐。这些村的应收帐款数量大、时间长已历任有多任支部书记具备赶紧清理追收但问题的根由是每任新官都不愿理旧帐。过去“两清”时“谁经手谁负责”的好方针现在成了一些干部“新官不理旧帐”的托词。五、村干部报酬、福利的支付和经营费用支出问题。村干部报酬、福利的支付和经营费用支出问题各镇(街)正常都有文件规定和考核批复轨制但有部分行政村都在许多地方违反镇(街)上级领导的规定。()表现在个别村干部报酬支付违反程序以村民代表会议决定跨越镇(街)党委审批关。按照规定村干部报酬应是将镇(街)考核所得批复报酬交村民代表大会通过而不是由村两委会将自定报酬交村民大会讨论通过。这些村的做法其实质是违反了干部报酬批复的规定程序跨越规避了镇(街)党委、政府的批复关。()表现在福利费支出问题上有巧立名目、日趋攀升的的动向。一些经济能力较强的村在村干部的年终和节日福利问题上近年来呈逐年递增的趋势且递增方法巧立名目:新增设诸如一些干部家属福利费、主要干部家属支撑奖等新品种奖个别村甚至用一些不真实的发票套取现金帐外私分严重违犯了财经纪律。这也使一些经济薄弱村的干部感到攀比无望产生心理落差一定程度上感导他们的工作积极性。()表现在村干部养老保险集体承担部分采用现金发放到人。有一些村的村干部养老保险集体承担部分采用现金发放到人。这种该参保而不参保用现金领取养老保险集体承担部分的做法是不符合村干部养老保险规定的。这些同志中如有由企业投保的此部分集体补贴金额应由企业开票收回入帐。而没有投保的村干部则应该按文件条件予以投保。()表现在有车一族的支部书记在发放“私车公用”补贴费。村支部书记自备小车是新事态下的必然趋势。但支部书记个人用车与“私车公用”的界线难以划分。村干部的交通补贴费正常镇(街)都有规定。但一些村的有车一族支部书记却以“私车公用”的名义将全部车辆费用在村集体帐户中报支有个别支部书记则通过村民代表会议的形式以一纸《规定》堂而皇之地领取每年万元以上的“私车公用”补贴费明显多支多占借公济私。六、在一些重大村级财务问题上还具备进一步加强、健全、理解和执行好相关方针精神进一步实行民主决议推行阳光工程。正常镇(街)的“民主决议轨制”中都规定:村年度经费支出中的重大事项都要实行民主决议交村民代表会议讨论决定。但当前的村级财务现状有相当一些行政村在处理某些重大问题上没有真正办到这一点。如一些行政村在工程招投标问题上已有一套较好的轨制但结果是对结尾的工程结算把不好关口。一些较大的基建工程结算完工此中投标额以外的变更工程款额度都比较大。新增工程款占到投标额的比例有的高达但这些工程款结算时都没有按照文件条件报请村民代表大会通过。新增工程款额也没有报经村民代表大会讨论通过。这与当前村级财务治理推行民主化、规范化和财务公开是相违背的。前面的工作做得再好也是无用的。七、会计署理站帐户外还存在有一些帐外帐甚至还有违纪设立的小金库。村级财务治理的条件村财务不应有署理站以处的其它帐户。但目前尚有少部分村没有办到这一点。()是一些有实体企业的村因为要应付税务部门、要缴纳发卖税金且税务部门每年末要进行清缴汇算村里为方便起见自建企业帐户没有归入镇会计署理站治理。村里某些不方便的支出往往转入在这些帐户中。()是一些村的群众性组织如老年协会、体育协会等这些群众性组织自立帐户建帐核算但实际掌握权在村领导的手中成为村级变相帐外帐。()是极个别的一些村为了逃避镇(街)对村级经营费用的掌握和监督考核采取截留收入或者是利用基建工程结算缺少操作程序趁乱混水摸鱼用虚假发票套取现金设臵帐外小金库这种帐外帐是严重违纪的性质十分严重。()是有个别村的个别项目如农户建房道路硬化等一些单独项目在相当长的时间里抛开署理站帐户不入帐。由经手人单独治理形成帐外帐产生有较坏的后果。()是村集体收入用个人名义领款收取长期不入帐。个别村的支部书记以个人名义出具收椐向发包租赁企业收取应上缴的租金然后在相当长的一段时间里不入村帐治理待款额用完后才由出纳员开具收款发票然后将收支两平的票椐送出纳员处报帐。这种做法性质可以视为私收公款个人挪用。鉴于以上存在问题笔者认为应着重在以下四个方面进行整改:一、要进一步完善各项财务轨制并切实执行之。农村各项财务治理轨制是规范和健全村级财务治理的有力确保。近几年来各镇(街)在村级财务治理问题上都下了较大的功夫制订有一系列切合各镇(街)实际的财务治理轨制包括财务收支审批轨制、现金存款治理轨制、物资财产清查轨制、会计档案保管轨制、重大项目招投标轨制等等。这些轨制的制订和履行推动了村级财务的健全和规范。但是随着新事态下出现的新的财务问题部分轨制具备完善内容条款具备增添更为主要的是:对已经制订的轨制和相关财务治理文件一定要加强进修长远领会切实执行之。要杜绝那种轨制上墙后束之高阁应付检查做表面文章的虚假行为真正办到用轨制约束人、用轨制治理人。村财务负责人是执行村各项财务轨制的责任人各镇(街)要加强对村财务负责人的培训和教育督促和帮助村财务负责人把好财务收支审批第一关。二、要进一步张开对会计人员的专注培训造就一支精通村级财务轨制和会计业务的财会人员队伍。会计和出纳员是村级财务治理的具体操作者。进一步进步会计、出纳员的方针水平、业务素质和工作责任心十分主要、非常迫切。出奇是前文中阐述的出纳员处存在的问题有相当部分与出纳员的方针水平和业务素质紧密相干。因此在牢固农村财会人员队伍的底子上要加强张开对村级财会队伍的专注培训和专注指导使其掌握和理解各项财务轨制的条件连贯充实和更新财务治理知识。镇(街)署理会计要加强与署理村的沟通和联系及时掌握和知晓署理村暴发的较大收支往来的实质内容去掉那种“署理会计就是署理记帐”的误区概念切实行使起会计监督的责职和义务。只要我们真正造就起一支精通村级财务轨制和会计业务的财会人员队伍我们的村级财务治理工作一定能够办到事半功倍。三、要进一步坚持民主理财并对村理财小组人员进行培训和教育进步他们的理财能力增强他们的理财责任心。民主理财是村级自治组织财务治理中的一项主要轨制。近几年来各镇(街)已普遍建设有村民理财和财务监督小组干脆监督着村级财务收支情况对村级财务的规范和健全发挥了较好的作用。但是有相当一部分村虽然缔造有民主理财小组但小构成员一则碍于情面怕得罪人不讲原则对一些不合理支出睁一只眼闭一些只眼二则本身的业务水平也并不高对财务轨制及方针往往是一知半解难以实行有效的监督因此让其在报销凭证上签字就签字致使财务监督形成虚设。要改变这种状况既具备对理财小组人员进行方针水平的培训更具备对理财小组人员进行岗位职责责任感的培植同时明确赋予财监小组理财人员的权力和义务做好这三方面的工作才能使理财小组人员真正起到应有的作用。四、要进一步加强审计监督对审计中发现的问题要履行谈话告诫轨制促其整改。近几年来各镇(街)普遍实行了村级财务审计监督轨制缔造有镇(街)农村集体经济审计站就爱阅读wwwtocom网友整理上传,为您供给最全的知识大全,期待您的分享转载请注明出处。

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